Soru: Google ve Meta Platformlarında Reklam veriyorum, şirketim Vergi Numarası ile kayıtlı. Ne yapmam gerekiyor?

Cevap:

İşletmeniz İlgili platformlarda Vergi Numarası ile kayıtlı ise yaptığınız reklam harcamalarınızı gider olarak yazabilirsiniz. Ancak, Google ve Meta vb şirketler Türk Vergi Sistemine kayıtlı olmaması nedeniyle yaptığınız harcamaya ek olarak %20 KDV Beyan edip ödemeniz gerekecektir. 

Yabancı şirketlerin de ülkemizdeki vergi sorumluluğuna girmeleri amacıyla Aralık 2018’de 476 sayılı cumhurbaşkanı kararı Resmi Gazete’de yayınlanmıştır. Bu sayede reklam giderleri muhasebe kaydı problemi çözülmüştür. Google, Facebook, Twitter, LinkedIn gibi Türkiye’de mükellefiyeti olmayan firmalara yapılan internet ortamındaki reklam ödemeleri karşılığında kesilen faturalar Gelir ve Kurumlar Vergisi kapsamında hem %15 stopaj hem de %20 KDV uygulamasına dahil edilmiştir. Bunun yanısıra;

İnternet ortamında verilen reklam hizmetlerine ilişkin olarak, bu hizmeti verenlere veya internet ortamında reklam hizmeti verilmesine aracılık edenlere;

-Mükellef olup olmamasına bakılmaksızın gerçek kişilere yapılacak ödemelerden % 15,
-Dar mükellef kurumlara yapılacak ödemelerden % 15,
-Türkiye’de kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan kurumlara yapılacak ödemelerden %0

Oranında stopaj yapma yükümlülüğü getirilmiştir.

Örneğin;
İşletmeniz için 100.000 TL harcama yaptınız. Google ve Meta Türkiye' de Dar Mükellef olması nedeniyle %15 Stopaj hesaplayarak Brütleştirmek gerekir; 
100.000 TL / 0,85 = 117.647,05 TL (17.647,05 TL Stopaj/Muhtasar)

Sonrasında Brüt rakamın KDV si hesaplanır;
117.647,05 TL * 0,20 =23.529,41 TL (KDV2)

Sonuç olarak; 
100.000 TL Google/Meta firmalarına ödeme yaptığınızda,
17.647,05 TL Muhtasar/Stopaj,
23.529,41 TL KDV ödemenize gerekecektir.(Ödenen KDV ayrıca indirilecek KDV ye konu edilecektir)

Toplamda cebinizden 141.176,46 TL çıkacaktır.